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2024년 기업 상속 공제 제도 개요

2024년의 세법 개정안은 기업 상속에 관한 공제 제도를 크게 변화시키는 내용을 담고 있습니다. 특히 중소 및 중견기업은 상속세에 대한 부담을 줄이고 지속 가능한 성장을 도모하기 위한 다양한 혜택을 누릴 수 있게 되었습니다. 이번 포스팅에서는 기업 상속 공제의 기준과 감면 혜택에 대해 상세히 알아보도록 하겠습니다.

상속 공제 기준

가업상속공제는 기본적으로 피상속인이 운영한 중소기업이나 중견기업이 상속되는 경우 적용됩니다. 이 제도는 피상속인이 사업을 10년 이상 운영한 경우에만 유효하며, 상속세 부담을 크게 줄여줍니다. 특히, 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

• 피상속인이 경영한 기업의 운영 기간: 최소 10년 이상
• 상속개시일 기준으로 자산 총액: 5000억원 미만의 중소기업 또는 중견기업
• 상속인이 피상속인의 지분을 40% 이상 보유해야 함 (상장기업의 경우 20% 이상)
• 상속인이 상속개시일 전 2년 이상 해당 기업에 종사해야 함

가업상속공제 한도

가업상속공제의 한도는 피상속인이 운영한 기업의 영위 기간에 따라 달라집니다. 구체적으로는 다음과 같은 기준으로 설정됩니다:

• 10년 미만: 가업상속공제 적용 불가
• 10년 이상 20년 미만: 최대 300억원 공제
• 20년 이상 30년 미만: 최대 400억원 공제
• 30년 이상: 최대 600억원 공제

상속세 및 증여세 변경 사항

2024년부터는 상속세와 증여세의 세율 및 공제 기준이 대폭 변화하였습니다. 최고세율이 50%에서 40%로 하향 조정되며, 과세표준 구간이 조정됩니다. 구체적인 사항은 다음과 같습니다:

• 최저세율 적용 구간이 1억원 이하에서 2억원 이하로 확대
• 30억원 초과의 최고세율 구간이 폐지됨으로써 모든 10억원 초과의 금액에 대해 40% 세율이 적용
• 자녀 공제가 1인당 5000만원에서 5억원으로 인상

상속세 신고 및 감면 혜택

상속세를 신고할 때는 여러 가지 공제가 적용됩니다. 상속자산에서 장례비나 공과금, 채무를 감안한 후, 다양한 공제 항목을 통해 과세액을 줄일 수 있습니다. 특히, 일괄공제와 개별 항목별 공제 중에서 선택할 수 있으며, 대부분의 경우 일괄공제를 선택하게 됩니다.

예를 들어, 상속인이 배우자와 자녀가 있는 경우, 기초공제와 자녀공제를 더한 금액이 기본적으로 상속세에서 공제됩니다. 이와 같이 감정평가 및 상속세 신고 과정을 통해 법적으로 세금을 절감할 수 있는 방법이 존재하므로, 각 사항에 대한 정확한 이해가 필요합니다.

기업 상속 관련 추가 혜택

2024년 세법 개정안에는 기업 승계 지원을 위한 추가적이고 다양한 세제 혜택이 포함되어 있습니다. 밸류업 우수기업 및 기회발전특구에 위치한 창업 기업에 대한 가업상속 공제 한도가 더욱 확대되었습니다. 이로 인해 어떠한 규모의 기업이던 상속·승계 시에 보다 많은 공제를 받을 수 있게 되었습니다.

주요 혜택 요약

• 밸류업 우수기업의 경우 상속공제 한도가 최대 1200억원으로 확대
• 기회발전특구에 창업한 기업은 별도의 공제 한도 없이 지원받을 수 있음
• 최대주주의 주식에 대한 할증 평가는 폐지되어 상속세 부담 완화

결론

2024년부터 시행될 기업 상속 공제 제도는 중소기업과 중견기업에게 매우 중요한 의미를 가집니다. 상속세 부담을 대폭 줄이고, 기업의 지속적인 성장을 지원하는 방향으로 나아가고 있습니다. 따라서 기업 운영자 및 상속인들은 이러한 변화를 충분히 이해하고, 이를 활용하여 보다 유리한 조건으로 자산을 관리해야 할 필요성이 있습니다. 새로운 세법을 숙지하여 상속 계획을 수립하고, 전문가의 조언을 받아 최적의 선택을 하시길 바랍니다.

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